Контролируемые операции (КО) играют важную роль в налоговом регулировании. Благодаря мониторингу таких операций налоговые органы могут следить за соответствием цен на товары и услуги рыночным условиям. Это необходимо для обеспечения справедливого налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов. Контролируемые операции в Украине регулируются положениями Налогового кодекса, который требует от компаний строгого соблюдения правил трансфертного ценообразования.

Что такое контролируемые операции?

Контролируемые операции – это сделки между связанными лицами, которые подлежат налоговому контролю. В таких случаях возникает трансфертное ценообразование – ситуация, когда компании, входящие в одну группу, устанавливают цены внутри группы, отличающиеся от рыночных. Это может привести к занижению налогооблагаемой прибыли в странах с высокими налоговыми ставками и завышению в странах с низкими налогами. Такие операции могут включать продажу товаров, оказание услуг, финансовые операции и лицензионные соглашения.

Критерии для определения контролируемых операций

В Украине действуют определенные критерии, по которым сделки могут быть признаны контролируемыми. Основные из них включают:

  • Годовой доход компании – операции считаются контролируемыми, если годовой доход налогоплательщика превышает 150 миллионов гривен.
  • Объем сделок с одним контрагентом – сделки с одним контрагентом признаются контролируемыми, если их объем превышает 10 миллионов гривен за год.
  • Наличие связанных лиц – сделки между компаниями, являющимися связанными лицами, подлежат налоговому контролю. Связанными лицами могут быть компании, имеющие общих владельцев или находящиеся под контролем одного лица или группы лиц.

Отчет о контролируемых операциях

Налогоплательщики, осуществляющие контролируемые операции, обязаны подавать специальный отчет в налоговые органы. В этом отчете содержится подробная информация обо всех сделках, соответствующих критериям контролируемых. Важно правильно и своевременно подготовить этот отчет, чтобы избежать штрафных санкций. Отчет о КО должен быть подан в налоговые органы не позднее 1 октября года, следующего за отчетным. В отчете должны быть указаны данные о контрагентах, объем операций, условия договоров, примененные методы трансфертного ценообразования и обоснование соответствия цен рыночным.

Налоговые проверки контролируемых операций

Налоговые органы имеют право проводить проверки контролируемых операций, чтобы убедиться в соответствии условий сделок рыночным. В ходе проверок они могут запрашивать дополнительные документы и обоснования по установлению цен. В случае выявления нарушений компаниям могут быть начислены дополнительные налоговые обязательства и штрафы. Проверки могут быть плановыми или внеплановыми, и предприятия должны быть готовы предоставить всю необходимую информацию и соответствующие документы.

Контролируемые операции в Украине являются важным инструментом для обеспечения справедливого налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов. Соблюдение правил трансфертного ценообразования помогает избежать рисков финансовых санкций и обеспечивает прозрачность финансовых операций.

Здесь вы можете подробнее ознакомиться с темой «Контролируемые операции в Украине» https://tco-audit.com.ua/kontroliruyemyye-operatsii/